קיבלתם דירה במתנה? במאמר זה נסקור את כל מה שצריך לדעת על העברה ללא תמורה.
אופן ביצוע ההעברה
עריכת הסכם מתנה או לחילופין חתימה על תצהיר מוסר מתנה ותצהיר מקבל מתנה.
על הצדדים לחתום על שטרי מכר ללא תמורה לרישום העסקה בטאבו.
מדווחים על ההעברה ללא תמורה לרשויות המס.
משלמים את המיסוי בגין ההעברה.
מבקשים אישור לרישום בטאבו מהרשות העירונית.
רושמים את העסקה בלשכת הרישום בה מופיע הנכס.
מס רכישה בגין העברה ללא תמורה
גם אם העסקה היא ללא תמורה עדיין יש לדווח עליה לרשויות המס ולשלם בגינה מס. עם זאת בשל הנסיבות המיוחדות המחוקק העניק הטבות בהעברה ללא תמורה ל:
בן זוג.
מי שהיה בן זוג במשך ששה חדשים שקדמו למכירה.
הורה.
צאצא.
בן-זוגו של צאצא.
אח ואחות.
העברה ללא תמורה לאחד מקרובי המשפחה המנויים לעיל תמוסה בשיעור של שליש מס רכישה בלבד.
מס שבח בהעברה ללא תמורה
ע"פ סעיף 62 לחוק ניתן לקבל פטור ממס שבח להעברה ללא תמורה מיחיד ל : בן זוג,הורה, הורי הורה, צאצא, צאצאי בן זוגו בני זוגם של כל אחד מאלה; אח או אחות ובני זוגם; איגוד שהוא בשליטתו. לחלופין ע"פ סעיף 49א לחוק ניתן להשתמש בפטורים הרגילים למס שבח כגון פטור לדירת מגורים מזכה אחת לכל 4 שנים או פטור לדירת מגורים יחידה מזכה. יש לציין שבפטורים לפי הוראת השעה ישנה החרגה מסוימת בנוגע להעברה ללא תמורה. במידה ולא ניתן לקבל פטור ממס שבח עבור ההעברה ללא תמורה יש לדווח על שווי העסקה לפי הערכה השווי של הדירה.
תקופת צינון
במטרה למנוע העברות פיקטיביות קבע המחוקק תקופות צינון שעל פי הן יש להמתין בטרם ניתן למכור דירה שהתקבלה במתנה בפטור ממס שבח.
המוכר לא התגורר בדירה בדרך קבע 4 שנים.
המוכר לא התגורר בדירה בדרך קבע + נותן המתנה הוא הורה של מקבל המתנה 3 שנים.
המוכר התגורר בדירה בדרך קבע 3 שנים.
המוכר התגורר בדירה בדרך קבע + נותן המתנה הוא הורהו של מקבל המתנה 2 שנים.
המוכר התגורר בדירה בדרך קבע + נותן המתנה הוא הורהו של מקבל המתנה + מקבל המתנה נשוי או הורה יחיד 1 שנים.
תקופת הצינון לגביי מי שקיבל את הדירה לפני שמלאו לו 18 שנים תתחיל מיום שמלאו לו 18 שנים.
העברה של לפחות 50% ממחיר הדירה במתנה, בתוך שלוש שנים שקדמו לרכישתה, תחשב כקבלתה במתנה.
לכאורה העברה ללא תמורה נחזית כהליך פשוט, עם זאת בשל שיקולי המס מומלץ להיוועץ עם עורך דין מומחה למקרקעין בנוגע להיבט המיסוי של העסקה.
במשרדו של עורך דין אבי אברהם אנו מייעצים ללקוחות האם לבצע ואיך לבצע העברה ללא תמורה תוך שכלול כל הקשור במיסוי העסקה.